交通部


交财发[2003]258号

关于开展交通建设专项资金和航标事业发展资金监督检查工作的通知


各省、自治区、直辖市交通厅（局、委），各有关港口，长江口航道建设有限公司，部属有关单位：

　　为加强交通建设专项资金的监督管理，保证资金安全、合理、有效使用，提高投资效益，部决定开展交通建设专项资金和航标事业发展资金使用管理情况及内部会计控制规范执行情况专项检查。现将有关事项通知如下：

　　一、检查范围

　　凡有车辆购置税、非经营基金、国债、港口建设费、航标事业发展资金投资的交通建设项目单位。

　　二、检查内容

　　2002年度和2003年1—5月的交通建设专项资金和航标事业发展资金使用管理情况及内部会计控制规范执行情况。检查过程中如发现重大问题，可以追溯到以前年度。检查具体内容包括：

　　（一）车辆购置税、非经营基金、国债、港口建设费资金安排的项目的检查内容

　　1、是否建立、健全了规范的建设资金内部管理制度和内部会计控制制度，是否按规定执行。基建资金是否由单位财务部门负责管理；基建财务人员是否取得会计从业资格证书；基建资金业务是否建立严格的授权审批制度；限额以上的基建资金支付业务是否实行集体决策和审批；财务印章管理是否规范；会计核算工作是否规范等。

　　2、年度计划及年度预算程序是否符合有关规定；各项建设资金是否及时落实到位；工程价款和有关费用是否按规定支付；基本建设支出是否符合规定的开支范围和开支标准；基建结余资金是否按规定管理使用。

　　3、交通建设项目资金是否专户存储、专款专用；有无用于计划外工程付款，有无挤占、挪用交通建设资金等问题。

　　（二）航标事业发展资金的检查内容

　　1、是否建立、健全了规范的资金内部管理制度和内部会计控制制度，是否按规定执行。重点检查财政部已经公布的货币资金等控制规范的落实情况，以及债权债务清理、对外投资管理、私设小金库等情况；会计基础工作是否符合规范等。

　　2、财务收支情况，重点是预算执行情况，包括：预算编制是否全面、真实、合理，有无虚报收支预算的问题；支出预算的范围有哪些具体内容，各项支出是否符合规定的开支范围和开支标准；人员经费支出是否符合规定，有无滥发钱物、自行提高支出标准的问题；公用支出是否体现勤俭节约的原则，是否存在不合理支出；项目支出预算是否完整，有无多报、少报、漏报问题，结余资金的处理是否符合规定，是否存在挪用或转移资金的问题。

　　三、检查依据

　　检查依据主要包括财政部《基本建设财务管理规定》、《港口建设费管理办法》、《内部会计控制规范—基本规范（试行）》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》和交通部《交通基本建设资金监督管理办法》、《关于进一步加强交通基础设施建设领域廉政工作的意见》等有关文件。

　　四、检查安排

　　检查采取各单位自查与部重点检查相结合的方式，分两个阶段进行。

　　（一）自查阶段。2003年6月20日至8月20日，由各单位组织所属单位依照本通知规定的检查内容和要求进行自查。在自查过程中，对于发现的违纪违规问题，有关单位应提出具体整改意见。各单位应于8月31日前，将所属单位的自查情况汇总后，提出相应的整改意见，形成自查报告，并将自查报告和《违纪违规使用交通建设专项资金自查情况统计表》、《违反财务管理规定自查情况统计表》（限航测单位填报）、《违反内部会计控制制度自查情况统计表》报部（财务司）。

　　（二）重点检查阶段。部财务司、监察局、审计办将于2003年9月联合派出重点检查组，选择部分单位和项目进行重点检查，重点检查的具体单位和时间另行通知。请各单位认真准备，积极配合检查组工作。

　　五、检查要求

　　各单位要依照本通知要求和有关政策规定，高度重视此次检查工作，组织专门人员研究落实交通建设专项资金检查的各项具体措施，切实做好自查和配合做好重点检查工作，对于不认真进行自查，弄虚作假，走过场的单位，一经查出，将依照有关规定严肃处理。各有关单位要切实加强领导，采取有效措施，保证按时、高质量地完成此次检查工作。

附件：一、违纪违规使用交通建设专项资金自查情况统计表

　　　二、违反财务管理规定自查情况统计表

　　　三、违反内部会计控制制度自查情况统计表


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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国交通部（章）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○三年六月二十五日





上海市国有资产监督管理委员会


市国资委关于印发《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》的通知



各出资监管单位：

　　根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》（国办发[2001]102号）、《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）等有关法规、规章的规定，我委决定改革现有国有资产评估项目的立项确认审批制度，实行核准制和备案制。国有资产评估项目管理方式改革后，评估报告的法律责任由签字的注册资产评估师及所在评估机构共同承担。

　　市国资委对涉及上海市人民政府批准实施的重大经济事项，市国资委监管或委托监管单位及市属有关部门（下称市属一级单位）发生的评估项目和国家股持有人为市国资委，且为第一大股东的上市公司的经济事项涉及的国资评估项目实行核准；其他评估项目实行分级管理，分级审核，报市国资委统一备案。

　　为此，我委制订了《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》，现印发给你们，请自二00四年八月一日起，凡涉及国有资产的评估项目均应遵照执行。

　　特此通知。

　　附件：上海市国有资产评估项目管理暂行规定

　　上海市国有资产监督管理委员会
　　二00四年七月十五日

上海市国有资产评估项目管理暂行规定
　　第一条为推进建立现代产权制度，促进上海市国有产权有序流转，规范上海市企、事业单位国有资产评估行为，维护国有资产的合法权益，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》（国办发[2001]102号）、《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）等有关法规、规章，制定本规定。

　　第二条本规定适用于市各类占有国有资产的企、事业单位（下称占有单位）。

　　第三条占有单位有下列行为之一的，应当对相关国有资产进行评估：

　　（一）整体或部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

　　（二）境内发行各种内资股（A股等）；

　　（三）合并、分立、清算；

　　（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

　　（五）产权转让；

　　（六）涉及资产所有权转移的，如资产转让、置换、拍卖等；

　　（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

　　（八）以非货币资产偿还债务；

　　（九）确定涉讼资产价值；

　　（十）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

　　第四条占有单位有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：

　　（一）经各级人民政府或者国有资产监督管理部门批准，对企业整体或部分资产实施的无偿划转；

　　（二）国有独资企业的下属独资企业或者事业单位之间的合并、资产（产权）划转、置换和转让。

　　第五条占有单位有下列行为之一的，应当对相关非国有资产进行评估：

　　（一）与非国有单位共同组建有限责任公司或股份有限公司，非国有单位投入非货币资产的；

　　（二）收购非国有资产或产权；

　　（三）与非国有单位置换资产或产权；

　　（四）接受非国有单位以非货币资产抵债；

　　（五）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

　　第六条占有单位有本规定所列评估事项时，应当由占有单位或其国有产权持有单位委托具有相应资质的评估机构进行评估。

　　资产评估委托方具体为：凡涉及国有资产产（股）权转让的项目，评估的委托方应当为评估对象的国有资产出资者；涉及国有资产的单项资产评估项目，评估的委托方可以为评估对象的占有单位。

　　涉及相关非国有资产的评估项目，评估的委托方应当为该经济行为涉及的国有资产占有单位，如果该经济行为引起国有资产占有单位股权结构变化的，评估的委托方应当为该经济行为涉及的国有资产占有单位的国有资产出资者。

　　委托方聘请的评估机构应具有与被评估对象相适应的资质条件、评估经验和专业特长；能够认真履行评估机构应尽的职责，连续3年没有违法、违规记录。

　　第七条占有单位应当如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产，不得以任何形式干预评估机构的正常执业行为。

　　第八条国有资产评估项目实行核准制和备案制。经核准和备案的资产评估报告自评估基准日起使用有效期为1年。占有单位最迟应在评估报告有效期届满前3个月提出核准或备案申请。

　　第九条经上海市人民政府批准实施的重大经济事项，上海市国有资产监督管理委员会（下称市国资委）监管或委托监管单位及有关部门（下称市属一级单位）项目和国家股持有人为市国资委，且为第一大股东的上市公司的经济事项涉及的国资评估项目，由市国资委负责核准。

　　经各区县人民政府批准实施的重大经济事项涉及的国资评估项目，各区县国有资产监督管理部门（下称区县国资监管部门）监管或委托监管单位及有关部门（下称区县一级单位）由区县国资监管部门负责核准。

　　第十条除本规定第九条规定以外的国资评估项目实行备案制。

　　市属占有单位的备案项目由市国资委负责备案；区县占有单位的备案项目由区县国资监管部门负责备案。

　　第十一条上海市各级国有资产监督管理部门（下称国资监管部门）下达的《上海市国资评估项目核准通知书》和经国资监管部门备案的《上海市国有资产评估项目备案表》是占有单位办理产权登记和股权设置等相关手续的必备文件。

　　第十二条占有单位实施本规定第三条、第五条规定的行为时，应当以经国资监管部门核准或者备案过的资产评估结果作为作价参考依据；当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行。

　　第十三条区县国资监管部门应当建立国资评估项目统计分析报告制度。

　　第十四条国资监管部门应当加强对国资评估项目的监督管理，定期或不定期地对资产评估项目进行抽查。

　　第十五条占有单位违反本规定，有下列情形之一的，由国资监管部门责令改正并通报批评：

　　（一）应当进行资产评估而未进行评估；

　　（二）应当办理核准、备案手续而未办理；

　　（三）聘请不符合相应资质条件的评估机构从事国有资产评估活动；

　　（四）向评估机构提供虚假情况和资料，或者与评估机构串通作弊导致评估结果失实的。

　　占有单位有前款第（三）或者第（四）项情形的，国资监管部门可以宣布原评估结果无效，并按规定追究责任。

　　第十六条国资监管部门对占有单位在资产评估中的违法违规行为应当按规定进行处罚，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，按照人事管理权限给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

　　第十七条评估机构、注册资产评估师在资产评估过程中有违法违规行为的，可通报要求本市出资监管单位不得再委托该评估机构或注册资产评估师进行资产评估业务；情节严重的，依法给予相应处罚；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

　　第十八条国资监管部门违反国资评估管理的有关规定，造成国有资产损失的，由同级人民政府或所在单位对有关责任人给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。