中国证券业协会


关于发布《证券业财务与会计人员执业行为规范》的通知

中证协发[2009]65号


各会员单位：

　　为规范证券业财务与会计人员的执业行为，不断提高财务与会计人员的执业素质和职业道德水准，我会制定了《证券业财务与会计人员执业行为规范》，并经理事会表决通过，现予发布，请遵照执行。



附件：证券业财务与会计人员执业行为规范



　　　　　　　　　　　　　 二○○九年四月十五日



证券业财务与会计人员执业行为规范



第一章 总 则

第一条 为规范证券业财务与会计人员（以下简称财务与会计人员）的执业行为，不断提高财务与会计人员的执业素质和职业道德水准，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《会计基础工作规范》、《会计人员职业道德规范》、《金融企业财务规则》等有关规定，制定本规范。
第二条 本规范所称财务与会计人员是指证券公司、证券投资基金管理公司或中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）规定的其他应当接受中国证券业协会（以下简称协会）自律管理的机构中从事会计核算、财务管理、资金管理等活动的财务与会计人员。
上述证券公司、证券投资基金管理公司或中国证监会规定的其他应当接受协会自律管理的机构在本规范中统称为机构。

第二章 执业要求

第三条 财务与会计人员应熟悉并遵守国家财务、会计、税务和其他相关法律法规，遵守所在机构的各项规章制度。
第四条 财务与会计人员应取得会计从业资格证书和证券从业资格证书。
第五条 财务与会计人员在执业工作中应当做到勤勉尽责，客观诚信和廉洁自律。
第六条 财务与会计人员应当客观、公允、及时地判断和反映各项经济活动，依据法律法规、自律规则和机构规程做好会计确认、计量、记录和报告工作。
第七条 财务与会计人员应当具备从事证券业财务或会计工作所必需的专业知识和业务能力，不断优化本职工作，快速理解并适应证券业新业务。
会计人员应通过学习和参加培训等途径，不断提高会计理论水平、会计实务能力和职业判断能力。
第八条 财务与会计人员应依法进行财务处理和会计核算，杜绝编造虚假会计信息等违法活动；认真履行职责，抵制违反财经纪律的行为，促进所在机构合规经营，防范和化解财务会计风险。
第九条 财务与会计人员应严格保守企业商业秘密，不得泄露和违法使用在工作过程中知悉的商业秘密。法律法规和监管部门规定应当披露的情形除外。
第十条 财务与会计人员应当树立服务意识，运用掌握的会计信息，不断提高财务信息质量，积极主动地为企业决策提供相关信息。
第十一条　财务与会计人员应当协助所在机构业务部门建立健全财务制度和业务流程，改善内部管理，提高经济效益。
第十二条 财务与会计人员应积极参加所在机构和行业自律组织举办的业务培训，所接受后续职业培训学时不得少于协会最低要求。
第十三条　机构应为财务与会计人员提供相应的履职保障。

第三章 执业纪律

第十四条 财务与会计人员禁止从事以下行为：
（一）承担与本职岗位有冲突的工作；
（二）违反内部工作流程和岗位职责管理规定，将本人工作委托他人代为履行；
（三）违规向其他人员提供自己保管的印章、凭证、钥匙等物品或泄漏密码信息；
（四）未经授权动用本单位的资金、财产；
（五）擅自修改或危害本单位的财务系统；
（六）损害、侵占、挪用和滥用本单位及其所管理的资金、财产；
（七）损坏、隐匿或丢弃凭证、账簿、印章等财务资料；
（八）法律法规或自律规则规定的其他行为。
第十五条 财务与会计人员在工作过程中发现存在违法犯罪、违反行业自律规则或违反本单位内部制度行为的，应当加以制止，并依法向本单位的管理层、行业自律组织、监管机构报告，或向国家司法机关举报。
第十六条 财务与会计人员应当正确处理财务会计工作与业务发展、客户利益保护与所在单位利益之间的关系，对存在潜在冲突的情形，应主动向所在机构的管理层说明，并提出合理处理利益冲突的建议。
第十七条 财务与会计人员应当依据法律法规和自律规则积极配合行政监管部门、司法部门和自律管理组织的工作。

第四章 权益保护

第十八条 财务与会计人员有权要求所在机构有关部门和人员认真执行国家有关法律法规，遵守财经纪律和财务制度。
财务与会计人员有权拒绝不真实、不合法的原始凭证，并向所在机构负责人报告；有权退回记载不准确、不完整的原始凭证，并要求按相关规定更正、补充。
业务指令违反法律法规和自律规则的，财务与会计人员有权拒绝执行、依职权予以纠正，或依法向所在机构、协会或有关监管机构反映。
第十九条 机构不得授意、指使、强令财务与会计人员违法办理会计事项；不得在工作上刁难和打击报复依法履行职责的财务与会计人员。
第二十条 财务与会计人员因依法执业和抵制违法违规业务指令而受到所在机构打击报复或受到其他不公正待遇的，可以向协会反映，协会根据相关规定进行调解。
第二十一条 对于忠于职守，坚持原则，做出突出成绩的财务与会计人员，所在机构应给予适当奖励。

第五章 自律惩戒

第二十二条 财务与会计人员不按照《会计法》等规定进行会计核算和财务处理的，所在机构应视情节轻重给予处分；情节严重的，所在机构应向协会报告，协会将记入从业人员诚信信息系统。
第二十三条 财务与会计人员违反本规范的，协会可视具体情节给予其警告、行业内通报批评、公开谴责等纪律处分，并将相关信息记入从业人员诚信信息系统。
财务与会计人员对协会纪律处分决定不服的，可以向协会申请复议。
第二十四条 财务与会计人员违反法律法规规定，需要给予行政处罚或应当追究刑事责任的，所在机构应当及时将其移交行政或司法机关处理。
第二十五条 机构违反法律法规或自律规则，侵犯证券业财务与会计人员合法权益的，协会可依据《中国证券业协会会员管理办法》等给予其纪律处分。

第六章 附 则

第二十六条 本规范由协会负责解释。
第二十七条 本规范自发布之日起生效。


湖北省民政厅 湖北省财政厅


省民政厅省财政厅关于印发《湖北省农村特困户救助试行办法》的通知

鄂民政发［2005］51号


各市、州、县（市、区）民政局、财政局：

　　现将《湖北省农村特困户救助试行办法》印发给你们，请认真组织实施。

　　湖北省农村特困户救助试行办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为了进一步健全农村特困户救助制度，维护农村特困群众基本生活权益，根据省人民政府办公厅转发的省民政厅、财政厅《关于完善农村特困户社会救助制度实施方案》要求，结合我省实际，制定本试行办法。

　　第二条 根据各地经济发展水平和贫困状况等因素，分类推进农村特困户救助工作。全省按三类地区确定救助规模：一类地区为国家和省级确定的扶贫重点县（市），二类地区为经济发展中等水平县（市），三类地区为经济相对发达的县（市）和城市郊区。省级民政部门下达救助人数指导计划，县（市、区）级民政、财政部门根据本地区所在类别，结合本地财力和实际合理确定当地农村特困户救助规模，报本级人民政府审定后执行。

　　第三条 各地要充分利用各种新闻媒体、公共场所、政务公开栏和宣传栏，加强农村特困户救助工作宣传，公开救助政策、申报程序、救助对象，接受群众监督。各级民政、财政等部门要经常对救助资金管理发放情况进行检查。

　　第二章 救助对象

　　第四条 常年居住在农村、家庭人均实际收入极低且常年生活特别困难的农村居民，具备下列条件之一的，应纳入当地农村特困户救助范围： （一）未享受五保待遇、无劳动能力且生活特别困难的鳏寡孤独家庭； （二）家庭主要成员痴呆傻残、无劳动能力且子女未成年、生活特别困难的家庭； （三）因灾、因病及其它原因致家庭主要成员死亡或丧失劳动能力、生活特别困难的家庭； （四）省人民政府规定的特定救助对象。

　　第五条 以下对象原则上不能享受农村特困户救助待遇： （一）已享受五保待遇的； （二）因具备赡养、抚（扶）养能力的法定赡养人、抚（扶）养人不履行赡养、抚（扶）养义务造成被赡养、抚（扶）养对象生活困难的； （三）家庭情况发生变化已不符合农村特困户救助条件的； （四）其他经县（市、区）及其以上民政部门认定不能享受农村特困户救助待遇的。

　　第三章 救助标准

　　第六条 对符合条件的农村特困户实行定期定量现金救助，必要时也给付实物救助。

　　第七条 农村特困户救助以户为单位全员享受，目前救助标准月人均不低于10元。各地应从实际出发，针对救助对象家庭困难程度合理确定救助标准，不能平均发放。随着财政投入增加，各地可逐步提高人平救助标准，并对特殊困难对象实行重点救助。

　　第四章 申请审批程序

　　第八条 农村特困户救助审批程序为：

　　（一）个人申请。按照属地管理原则，以家庭为单位，由户主本人向常住地村民委员会提出书面申请，并根据家庭成员不同情况如实提供相应材料。个人申请要写明家庭住址、人口结构及致贫主要原因等基本情况。家庭成员均无民事行为能力的，由村民小组提名并代写申请，报村民委员会初审。

　　（二）村民委员会审核。村民委员会对本村申请人提供的情况，按照规定条件和救助规模，召开村民代表会议进行评议。出席村民代表会议人员必须达到成员总数的2／3以上。申请救助人员须经半数以上成员评议通过。被评议通过人员，须填写《农村特困户救助呈报审批表》，由村委会统一签署意见，连同申请材料上报乡镇人民政府审核。

　　（三）乡镇人民政府审查。乡镇人民政府对各村上报的相关材料及时进行审核，查验评议记录，入户调查，据实填写农村特困救助申请家庭审查意见后报送到县级民政部门审批。

　　（四）县级民政部门审批。县级民政部门接到各乡镇人民政府上报的材料后，按不低于各乡镇上报救助人数20％的比例进行抽查。每年6月和12月集中审批，并将审批结果通知乡镇。

　　（五）两榜公示。乡镇人民政府将审查同意的救助对象名单，通知所在村委会在公示栏公示不少于7天，公示无异议的上报县级民政部门。县级民政部门将审批结果在乡镇和村民委员会同时公示不少于7天，公示无异议的，由县级民政部门填发《农村特困户救助证》，从批准的下一个季度起发给其救助金；公示有异议并经调查核实确认不符合救助条件的，书面通知乡镇或村委会。公示内容包括户主姓名、家庭人口、拟救助金额和县、乡两级举报电话。

　　第九条 申请审核程序中特殊情况的处理： （一）同一户口簿但未共同生活的家庭成员，按同一家庭计算；虽然另立了户口，但仍共同生活的成员按同一家庭计算；虽已办理离婚手续，但仍共同生活超过3个月以上的夫妇及子女，按同一家庭计算；正在服兵役、劳教服刑人员不计入家庭成员。 （二）凡农村特困户救助政策中尚未明确规定的其他对象申请救助，由村民代表会议审议并提出具体意见，上报乡镇人民政府确定是否受理其申请。第五章 救助资金发放

　　第十条 农村特困户救助资金实行专户管理，专款专用。救助资金由县级民政部门核定对象和标准，财政部门核拨资金，通过银行、邮局或其他代发单位，按季直接发放到户。

　　第十一条 县级民政部门编制《特困户救助资金发放花名册》（或救助对象增减变动花名册）并加盖公章后，于每季度第1个月底前送达同级财政部门。财政部门审核盖章后，分送民政部门、代发单位，并于每季度第2个月将本期救助资金足额划拨到代发单位（第一季度救助资金必须在春节前拨付发放）。

　　第十二条 救助金代发单位根据县级民政、财政部门共同审核确认的发放花名册建立发放对象个人银行帐户，于本季度结束前将财政核拨的救助资金分解记入个人帐户，并张贴发放通知。救助对象持有效证件直接到指定代发单位领取救助金。行动不便、无法到指定地点领取救助金的对象，交通不便、居住偏远的对象，以及无民事行为能力的对象，其领款手续或食物购买可由委托代理人办理。委托代理人一般为村组干部、党员或救助对象亲属，由村民委员会指定并与其签署委托代理协议书。委托代理人的身份证、印鉴等相关资料由乡镇存档，同时送代发单位留存。

　　第十三条 省按核定实际救助人数予以人年平100元补助，县（市、区）按照人年平不低于20元标准安排财政预算，确保落实到位，足额发放。各地要按农村特困户救助对象一定标准安排工作经费，用于保证农村特困户入户调查、建档、信息管理等相关工作支出。

　　第五章 救助对象管理

　　第十四条 建立农村特困户救助对象动态管理制度。

　　（一）建立救助对象年度核查制度。农村特困户救助对象实行一年一核查，一年一审定。乡镇每年组织专班，对享受特困户救助待遇的家庭进行一次全面核查。县级民政部门按比例抽查。对救助对象家庭情况发生变化的，按规定审批程序及时为其办理调整或终止救助待遇手续。调整救助待遇的，在其救助金领取证中进行相应登记；终止救助待遇的，收回《农村特困户救助证》。对家庭发生重大变故符合特困户救助条件的，按规定纳入救助范围。

　　（二）建立救助对象公示通报制度。对农村特困户救助家庭，常年在乡镇政务公开栏、村委会村务公开栏或人群集中的地方进行公示和通报，接受社会监督。

　　第十五条 建立农村特困户救助对象档案管理制度。县级民政部门确定专人，配备专柜，建立和保存特困户家庭档案。家庭档案材料包括户主申请、入户调查记录，救助待遇审批等有关材料。乡镇特困户救助档案主要包括家庭档案（或统计台帐）、入户调查记录。村级档案主要包括救助金发放名册、民主评议记录。

　　第十六条 县（市、区）民政部门、乡镇人民政府设立举报箱，公布举报电话，受理群众举报、投诉和咨询。

　　第十七条 省、市、县（市、区）三级民政部门和乡镇人民政府分别建立农村特困户救助家庭信息数据库。省、市两级数据库每年更新一次。

　　第七章 罚 则

　　第十八条 农村居民采取不正当手段骗取农村特困户救助待遇的，由县级民政部门给予批评教育或警告，追回其冒领的救助款物。

　　第十九条 从事农村特困户救助工作的人员有下列行为之一的，给予批评教育，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　（一）对不符合农村特困户救助条件的对象，擅自批准其享受农村特困户救助待遇的；

　　（二）贪污、挪用、挤占、抵扣农村特困户救助资金的：

　　（三）有其他玩忽职守、徇私舞弊行为的。

　　第八章 附 则

　　第二十条 各地规定与本办法相抵触的，以本办法为准；本办法与国家有关政策调整不一致的，以国家有关规定为准。

　　第二十一条 本办法由省民政厅、省财政厅按各自职责负责解释。